Получил доход от вклада – заплати налог

Имущественные налоги физических лиц

В этом году налоговые уведомления получат порядка 2,5 миллиона жителей Краснодарского края (в 2023 году – три миллиона). Это меньше, чем в прошлом году, поскольку увеличен размер суммы налога, при котором уведомление не направляется. Ранее она составляла 100 рублей, в этом году увеличена до 300 рублей (количество граждан с суммой налога менее 300 рублей, которым не направлено СНУ, – 522 тысячи).

Большая часть уведомлений (около 1,6 миллиона, или 60%) уже выгружена в электронном виде в «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России (мобильная версия «Налоги ФЛ») и «Личный кабинет пользователя» на портале Госуслуг. Остальным налогоплательщикам уведомления направлены по почте (1 миллион, или 40%).

Общая сумма начисленных гражданам имущественных налогов в Краснодарском крае составила 19 миллиардов рублей. В прошлом году было начислено 17,8 миллиарда рублей. По состоянию на 17.10.2024 граждане уплатили 8 миллиардов рублей, или 42 % исчисленных сумм налога (в 2023-м на эту же дату поступило 7 миллиардов рублей, или 39%).

Основной рост начислений по имущественным налогам произошел за счет увеличения количества объектов недвижимости (на 151 тысячу), которое составило более пяти миллионов объектов.

Количество транспортных средств изменилось незначительно и составило 2,5 миллиона единиц (в прошлом году – 2,4 миллиона).

У кого в налоговых уведомлениях будет исчислен НДФЛ?

Налоговые уведомления кроме имущественных налогов содержат информацию о необходимости уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Таких граждан четыре категории.

Первая, самая немногочисленная – 2,7 тысячи граждан, это те, кто получил доходы за выигрыши в казино или в залах игровых автоматов (казино не удерживает налог при выдаче выигрыша, но уведомляет налоговую о выданных суммах).

Ко второй категории относятся граждане, которым выплачен доход, но не было возможности удержать налог. Например, доход был выплачен в натуральной форме, были прощены долги, за физлицо оплачивались какие-либо услуги. За 2023 год около 23 тысяч граждан получат налоговые уведомления по этому основанию.

Третье основание для начисления НДФЛ касается граждан, которые получили доходы свыше 5 миллионов рублей. Они подлежат налогообложению по прогрессивной ставке в 15%. Налоговые органы обобщают сведения за 2023 год, поступившие от налоговых агентов. Случаи, где не была применена ставка в 15%, мы обнаруживаем, только суммируя доходы из всех источников. Таким гражданам досчитан налог. Их немного – 4,7 тысячи человек, общая сумма налогов почти на 150 миллионов рублей.

Ну и четвертая категория, которая в первый раз появилась в налоговых уведомлениях, самая многочисленная. Это люди, получившие доходы в виде процентов по вкладам. Норма введена в 2020 году, в течение двух лет действие ее было приостановлено. За 2023 год впервые этот налог исчислен на основании сведений, поступивших от банков. По этому основанию исчислено налогов 40,6 тысячи граждан на сумму около 1,3 миллиарда рублей.

Налогом облагается только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превысила 150 тысяч рублей. Необлагаемая налогом сумма рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России. В 2023 году она была равна 15%.

Например, вкладчик в прошлом году получил в виде процентов от банков 200 тысяч рублей. Значит, 150 тысяч он оставляет себе полностью, а с 50 тысяч придется уплатить НДФЛ в размере 13% – это 6500 рублей.

Дата открытия вклада не имеет значения – налог рассчитывается на проценты, полученные именно в 2023 году. От налогообложения процентов по вкладам освобождены унаследовавшие вклад, а также держатели вкладов со ставкой ниже 1% годовых.

Что делать, если не получил налоговое уведомление?

Необходимо знать, что налоговые уведомления не поступят гражданам, если предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налогов. Таких граждан у нас в крае 48,6 тысячи налогоплательщиков.

Как уже говорилось ранее, не получат налоговые уведомления граждане, у которых сумма к оплате менее 300 рублей.

Необходимо помнить, что уведомление направляется заказной корреспонденцией, поэтому для его получения нужно посетить почтовое отделение.

Если налогоплательщик является пользователем «Личного кабинета», налоговое уведомление не придет по почте. Уведомление будет выгружено только в электронном виде.

Кроме того, получить налоговое уведомление можно в любой налоговой инспекции, так как обслуживание физических лиц в налоговых органах осуществляется по экстерриториальному принципу. Также можно обратиться в МФЦ, уведомление представят в течение 10 дней.

Что делать, если в налоговом уведомлении не учтены льготы?

Информацию о том, учтены ли льготы, можно найти в графах налогового уведомления: «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет».

Как правило, налоговая льгота по имущественным налогам предоставляется без заявления, на основании сведений, полученных налоговым органом от уполномоченных органов. Льгота применяется начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.

Если льгота не применена, рекомендуется подать заявление по установленной форме любым удобным способом: через Личный кабинет; интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»; по почте; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию или через МФЦ.

Кому положены налоговые льготы?

Налоговая льгота – это полное или частичное освобождение от уплаты налога. Государство предоставляет такую возможность отдельным категориям граждан для снижения их платежной нагрузки.

Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Также предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие сумму исчисленного налога.

Пенсионеры являются одной из самых многочисленных льготных категорий налогоплательщиков. С 2019 года льготы по имущественным налогам предоставляются также предпенсионерам (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии).

По налогу на имущество физических лиц пенсионеры (предпенсионеры) полностью освобождаются от уплаты налога (НК РФ содержит 16 категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от налога, в их числе также инвалиды, ветераны, военнослужащие и т.п.).

При этом важно знать, что налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машиноместо).

Имея в собственности несколько объектов одного вида, гражданин может выбрать объект льготирования. Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Также для всех налогоплательщиков предусмотрены налоговые вычеты. Для исчисления налога на имущество полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта: по жилому дому – на 50 кв. м; по квартире, части жилого дома – на 20 кв. м; по комнате, части квартиры – на 10 кв. м.

По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь (также к льготной категории относятся: инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п.5 ст. 391 НК РФ). 

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

При установлении земельного налога и налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы. С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании, можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Освобождение от уплаты транспортного налога предусмотрено на региональном уровне законами субъектов Российской Федерации. На территории Краснодарского края льготы по транспортному налогу установлены краевым законом от 26.11.2003 № 639-КЗ. Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

Например, пенсионеры уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а Герои Российской Федерации, Герои Кубани, ветераны боевых действий, один из родителей в многодетной семье – полностью освобождаются от уплаты транспортного налога (по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил).

Льготы участникам СВО и членам их семей

Отдельно нужно отметить, что с августа 2024 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся льгот участникам СВО и членам их семей. Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одной комнаты и одного гаража.

Информация для предоставления льгот поступила в налоговую службу в беззаявительном порядке. Сразу после этого произведен перерасчет налогов за 2022 и 2023 годы исходя из года нахождения на СВО.

Также можно обратиться с заявлением о проведении перерасчета самостоятельно.

Кроме того, некоторыми органами местного самоуправления Краснодарского края вынесены решения о предоставлении льгот участникам СВО и членам их семей. Например, такие решения есть по земельному налогу в г. Армавире, Новопокровском (Незамаевское, Ильинское, Кугоейское сельские поселения) и Успенском районах (Вольненское сельское поселение). По налогу на имущество физических лиц льготу установили в Павловском (Среднечелбасское и Старолеушковское сельские поселения) и Ленинградском районах (Коржовское и Первомайское сельские поселения).

Более подробно с информацией о льготах, действующих в конкретном муниципальном образовании, можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Если налоговое уведомление пришло на бумаге, а не в Личный кабинет, можно ли заплатить налоги в режиме онлайн?

Если налоговое уведомление поступило на бумаге, то с помощью телефона нужно отсканировать, указанный в нем QR-код и заплатить налог через мобильные приложения банков.

Кроме того, есть специальный сервис на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Зная сумму налога, в нем нужно выбрать «Пополнить ЕНС» и ввести необходимые данные.

Можно ли уплатить налоги до получения уведомления?

Такая возможность есть у всех граждан. Можно в любое время в течение года пополнять Единый налоговый счет (ЕНС), и к сроку уплаты на нем будет достаточно средств, чтобы уплатить всю сумму исчисленного налога. Пополняется ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов через сервис «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет».

Почему в налоговом уведомлении значится «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула»?

С 1 января 2023 года все юридические лица и граждане перечисляют налоги единым платежом на отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области (вместо 84 счетов в каждом субъекте РФ, как было ранее). После уплаты средства автоматически распределяются по налоговым обязательствам плательщика в соответствии с местом постановки на учет или местом нахождения объекта налогообложения. Такой порядок упрощает процесс уплаты налогов.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо направить обращение о внесении изменений через «Личный кабинет», электронный сервис «Обратиться в ФНС России», почтовым отправлением или лично, обратившись в инспекцию.

Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет исправления в информационные ресурсы, пересчитает налоги, создаст новое налоговое уведомление, которое разместит в Личном кабинете или направит по почте.

Должны ли платить налоги несовершеннолетние дети?

Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Уплачивают налоги за несовершеннолетних их родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица в обязательном порядке.

Уплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика, подключив функцию «Семейный доступ».

Почему кому-то пришло налоговое уведомление на портал госуслуг, а кому-то нет?

Налоговые уведомления в электронном виде можно получать не только через «Личный кабинет для физических лиц», но и через портал Госуслуг. Для этого нужно через портал отправить в налоговую службу соглашение (уведомление) на подключение услуги, подписанное с помощью мобильного приложения «Госключ».

В крае налоговые уведомления через Госуслуги получили 246 тысяч налогоплательщиков.

Можно ли уплатить налоги за третьих лиц (родственников)?

Осуществить уплату налогов, сборов, пени и штрафы третьих лиц можно дистанционно через сервис ФНС России  «Уплата налогов и пошлин». Эта возможность появилась с 2016 года.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя?

Уже с 3 декабря неоплаченные налоги станут задолженностью. На эту сумму за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. Далее налоговая служба вправе передать дело судебным приставам. Тогда можно столкнуться с целым рядом ограничений: блокировка банковских счетов, арест имущества, отказ в выезде за границу. В этом случае помимо пени и штрафа придется заплатить исполнительский сбор службе судебных приставов.

Какие изменения произошли при исчислении налогов в этом году?

Во-первых, начисление НДФЛ с доходов от процентов по вкладам. Налогом облагается только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превысила 150 тысяч рублей.

Во-вторых, начисления НДФЛ тем гражданам, которые получили доходы свыше 5 миллионов рублей. Они подлежат налогообложению по прогрессивной ставке в 15%.

В-третьих, в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется.

В-четвертых, для участников СВО и членов их семей при исчислении налога на имущество применены льготы.